Author Archives: Administrador web Akio

La DIAN, mediante la Resolución 000162 del 31 de octubre de 2023, estableció los sujetos obligados a presentar información exógena para el año gravable 2024 y siguientes. Sin embargo, con el fin de mejorar la calidad de la información y fortalecer el control fiscal, se incorporaron dos nuevos sujetos obligados a reportar información a partir del año gravable 2025, según lo dispuesto en el Artículo 1 de la Resolución 000162.

1. Personas naturales o jurídicas que enajenen acciones, cuotas o partes de interés no cotizadas en bolsa
   • Conforme al Artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023, deben reportar información los socios, accionistas, comuneros, asociados o suscriptores que no hayan informado a la persona jurídica sobre la enajenación de acciones, cuotas o partes de interés o aportes que no coticen en la bolsa de valores.
   • El objetivo es identificar las transacciones de enajenación total o parcial, ya sea a título gratuito u oneroso.
   • La obligación de reporte aplicará cuando el mismo enajenante realice enajenaciones individuales o acumuladas en el año gravable iguales o superiores a 5.000 UVT.
2. Entidades públicas que otorgan incentivos tributarios
   • Se incluyen las siguientes entidades del Estado que expiden actos administrativos con incentivos tributarios creados por la ley:
     • Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación
     • Ministerio de Cultura, las Artes y los Saberes
     • Ministerio del Trabajo
     • Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA)
     • Corporaciones Autónomas Regionales, Corporaciones para el Desarrollo Sostenible y Autoridades Ambientales de los Grandes Centros Urbanos
   • Estas entidades deberán consolidar y reportar la información bajo un modelo unificado para mejorar la trazabilidad de los beneficios tributarios.

Este cambio busca fortalecer el control fiscal de la DIAN y garantizar una mayor transparencia en la información financiera y tributaria.

En este artículo, te proporcionaremos una visión detallada sobre las sanciones relacionadas con la información exógena, así como valiosos consejos para evitar errores y cumplir con la DIAN de manera efectiva y sin complicaciones.

¿Qué es la información exógena?

La información exógena es un conjunto de informes que deben ser elaborados anualmente y luego enviados a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Estos informes detallan las operaciones realizadas por personas naturales o jurídicas con sus clientes, usuarios y otras partes involucradas en su actividad comercial.

Estos informes son fundamentales para llevar a cabo análisis de estudios que permitan a la administración tributaria ejercer un control más efectivo sobre los impuestos y mejorar el cumplimiento de las obligaciones tanto sustantivas como formales.

Sanciones por no presentar la información exógena

Para comprender las sanciones relacionadas con la información exógena, es necesario referirse al artículo 651 del Estatuto Tributario, el cual detalla las consecuencias de no presentar dicha información. Sin embargo, es importante tener en cuenta la modificación realizada por el artículo 80 de la Ley 2277 de 2022,establece otras sanciones aplicadas por

A continuación, examinaremos en detalle cada una de estas conductas sancionables. El artículo 651 del Estatuto Tributario establece que la NO presentación de la información exógena conlleva una sanción equivalente al 1% de las sumas sobre las cuales no se haya suministrado la información requerida.

Sanción por presentar la información exógena con errores

Dicha sanción se encuentra en el lateral b. del numeral 1 del artículo 651 del Estatuto Tributario, donde indica que corresponderá al 0.7% de las sumas respecto de las cuales se suministró la información de forma errónea.

Sanción por presentar la información exógena de forma extemporánea

El artículo 651 del Estatuto Tributario, en su literal c. del numeral 1, establece que la sanción por presentar la información exógena fuera de plazo será del 0.5% de las sumas correspondientes al reporte realizado de manera extemporánea.

!Cuidado empresarios! Estos errores pueden costarle mucho dinero a tu empresa.

El 13 de diciembre de este año comenzó a funcionar la nueva forma de cobrar el Gravamen de Movimientos Financieros (GMF).

En días pasados comenzó la nueva forma para recaudar el Gravamen de Movimientos Financieros en Colombia, este impuesto tuvo varios cambios significativos reflejados en la forma de cobrarlo a los usuarios de las entidades financieras.  Con la entrada en vigor de la ley 2.277 de 2022, los colombianos tienen más flexibilidad en el pago de este impuesto (4 pesos por cada 1.000 pesos).

¿QUE ES EL 4 X 1000?

El GMF o 4×1.000 establece que las personas que tengan una cuenta bancaria en cualquier entidad financiera de Colombia deben pagar 4 pesos por cada transacción de 1.000 pesos. La medida también permite que, en caso de tener múltiples cuentas, los usuarios puedan seleccionar una para que quede exenta del impuesto.

Esta forma de recaudo se implementó en 1999 bajo la administración del expresidente Andrés Pastrana. En un inicio iba a durar solamente algunos meses y el cobro era de 2 pesos, por lo que se conocía como 2×1.000. Sin embargo, se convirtió en una forma de recaudo fácil y significativa, por lo que a lo largo de los años se mantuvo y el monto se ajustó hasta alcanzar el 4×1.000. Solo en enero de 2024, este impuesto le generó al Estado ingresos por 1.300 millones de pesos.

CAMBIOS EN EL RECAUDO DE ESTE IMPUESTO

Según el artículo 65 de la Ley 2277 de 2022, que entró en vigor a partir del viernes 13 de diciembre, “las entidades financieras vigiladas por las Superintendencias Financiera o de Economía Solidaria que administren o en las que se abran cuentas de ahorro, depósitos electrónicos o tarjetas prepago abiertas o administradas deberán adoptar un sistema de información que permita la verificación, control y retención del Gravamen a los Movimientos Financieros de forma que se permita aplicar la exención de 350 UVT mensuales sin la necesidad de marcar una única cuenta”.

Hasta el momento, las personas podían beneficiarse de una exención del 4×1.000 si sus transacciones no superaban esas unidades de valor tributario (UVT) vigente. Para ello, debían comunicar a su entidad financiera cuál cuenta designaban o “marcaban” para ello. Si tenían más de una cuenta, el beneficio se limitaba a tan solo una, así la suma de las transacciones quedara por debajo de ese tipo. Ahora, todas sus cuentas podrán ser exentas del 4×1.000, pero todas pagarán el gravamen una vez las transacciones sumadas superen las 350 UVT vigente. Con este ajuste, se busca evitar cobros excesivos que afecten las finanzas personales de los clientes de las instituciones financieras.

TOPE PARA HACER TRANSACCIONES LIBRES DE IMPUESTO

En 2024, una UVT equivale a 47.065 pesos, por lo que el monto límite libre del impuesto será de 16.472.750 pesos mensuales. Para 2025, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) determinó que la UVT será de 49.799, por lo que el límite para que las cuentas queden exentas del 4×1.000 será de 17.429.650 pesos mensuales. Los bancos serán los encargados de identificar cuando sus usuarios alcancen esta cifra para hacer el cobro correspondiente del 4×1.000, y posteriormente hacer llegar a las autoridades lo recaudado.

Referencia: https://elpais.com/america-colombia/2024-12-13/asi-funcionara-el-nuevo-cobro-del-impuesto-del-4×1000-en-colombia.html

Las soluciones de software contable nacieron hace varias décadas para cumplir con una importante función: llevar registros precisos de los datos financieros de las empresas como sus compras y sus ventas para apoyar el cumplimiento de las disposiciones tributarias. Una tarea importante y vital para el crecimiento de cualquier negocio.

Con la consolidación del software en la nube y la utilización de nuevas tecnologías, como la Inteligencia Artificial, ahora está surgiendo una nueva generación de aplicaciones que integran herramientas para conocer la realidad contable del negocio en tiempo real, optimizar el funcionamiento de la empresa, elevar las ventas y pagar las obligaciones tributarias. Además de adelantar procesos de facturación electrónica, calcular impuestos o gestionar proyectos fácilmente.

Existen algunas claves que deben tener en cuenta las organizaciones para elegir una plataforma contable, entre las cuales están:

Facturación inteligente. Junto al soporte para facturas tradicionales y electrónicas, las aplicaciones contables deben crear perfiles recurrentes y programar envíos automáticos para pedidos regulares.

También pueden configurar recordatorios automáticos, basados en las fechas de vencimiento o de pago de las facturas, para hacer seguimiento de los clientes.

Aprovecha las ventajas de ‘la nube’. Al estar basados en internet, los nuevos sistemas contables siempre están actualizados con las normas más recientes y los datos cuentan con respaldo permanente en centros de datos con altos estándares de privacidad y seguridad. Esto además representa ahorros, al pagarla mensualmente y por la cantidad de usuarios que requiere la empresa que pide el servicio. Los empresarios pueden revisar y gestionar las finanzas de la empresa desde sus teléfonos inteligentes, mediante aplicaciones móviles.

Analítica integrada. Los informes contables permiten que los empresarios comprendan las tendencias financieras y analicen los patrones de crecimiento de las empresas. Mediante Inteligencia Artificial ahora pueden consolidar datos y generar informes automáticos, para tomar decisiones de negocio acertadas en tiempo real. Pagos en línea. Una solución contable moderna debe integrar pasarelas digitales que ofrezcan a los clientes formas rápidas y seguras de pagar en línea, con tarjetas de crédito y débito, o transferencias bancarias. Con clientes en todo el mundo, estas aplicaciones deben estar preparadas para administrar divisas diversas, pero realizar la contabilidad en pesos, para eliminar discrepancias y cálculos adicionales en transacciones extranjeras.

Conciliaciones bancarias. Al conectar las cuentas bancarias al software de contabilidad, las empresas obtienen sus estados automáticamente, pueden personalizar criterios y reglas bancarias para categorizar y hacer coincidir automáticamente las transacciones. Con esta función simplificada, el negocio está listo para la auditoría durante todo el año.

Las soluciones de software contable nacieron hace varias décadas para cumplir con una importante función: llevar registros precisos de los datos financieros de las empresas -como sus compras y sus ventas- para apoyar el cumplimiento de las disposiciones tributarias. Una tarea importante y vital para el crecimiento de cualquier negocio.

Con la consolidación del software en la nube y la utilización de nuevas tecnologías, como la Inteligencia Artificial, ahora está surgiendo una nueva generación de aplicaciones que integran herramientas para conocer la realidad contable del negocio en tiempo real, optimizar el funcionamiento de la empresa, elevar las ventas y pagar las obligaciones tributarias. Además de adelantar procesos de facturación electrónica, calcular impuestos o gestionar proyectos fácilmente.

Existen algunas claves que deben tener en cuenta las organizaciones para elegir una plataforma contable, entre las cuales están:

Facturación inteligente. Junto al soporte para facturas tradicionales y electrónicas, las aplicaciones contables deben crear perfiles recurrentes y programar envíos automáticos para pedidos regulares.

También pueden configurar recordatorios automáticos, basados en las fechas de vencimiento o de pago de las facturas, para hacer seguimiento de los clientes.

Aprovecha las ventajas de ‘la nube’. Al estar basados en internet, los nuevos sistemas contables siempre están actualizados con las normas más recientes y los datos cuentan con respaldo permanente en centros de datos con altos estándares de privacidad y seguridad. Esto además representa ahorros, al pagarla mensualmente y por la cantidad de usuarios que requiere la empresa que pide el servicio. Los empresarios pueden revisar y gestionar las finanzas de la empresa desde sus teléfonos inteligentes, mediante aplicaciones móviles.

Analítica integrada. Los informes contables permiten que los empresarios comprendan las tendencias financieras y analicen los patrones de crecimiento de las empresas. Mediante Inteligencia Artificial ahora pueden consolidar datos y generar informes automáticos, para tomar decisiones de negocio acertadas en tiempo real.

Pagos en línea. Una solución contable moderna debe integrar pasarelas digitales que ofrezcan a los clientes formas rápidas y seguras de pagar en línea, con tarjetas de crédito y débito, o transferencias bancarias. Con clientes en todo el mundo, estas aplicaciones deben estar preparadas para administrar divisas diversas, pero realizar la contabilidad en pesos, para eliminar discrepancias y cálculos adicionales en transacciones extranjeras.

Conciliaciones bancarias. Al conectar las cuentas bancarias al software de contabilidad, las empresas obtienen sus estados automáticamente, pueden personalizar criterios y reglas bancarias para categorizar y hacer coincidir automáticamente las transacciones. Con esta función simplificada, el negocio está listo para la auditoría durante todo el año.

Joel Flores
sábado, 31 de agosto de 2024
Cinco claves para seleccionar el software contable más adecuado.
La Republica
URL: https://www.larepublica.co/especiales/facturacion-electronica-2024/cinco-claves-para-seleccionar-el-software-contable-mas-adecuado-3940864

La DIAN publicó el día 13 de agosto en su página web el comunicado de prensa número 48, en el que señala que la contingencia decretada el día 12 de agosto, continuará vigente hasta el viernes 16 de agosto de 2024.

Esto debido a que persisten los problemas con la plataforma relacionados con la generación de la firma electrónica y la firma de los documentos para su formalización. 

En razón a lo anterior, señala la entidad que las declaraciones de renta de las personas naturales o asimiladas, activos en el exterior, gasolina y ACPM y de retención en la fuente que tengan vencimientos entre el 12 y el 16 de agosto de 2024, se podrán presentar y pagar sin liquidar sanción de extemporaneidad e intereses moratorios hasta el martes 20 de agosto de 2024. Fuente: https://www.dian.gov.co/Prensa/Paginas/NG-Comunicado-de-Prensa-048-2024.aspx

Recuerda que a partir del 12 de agosto y hasta el 24 de octubre, de acuerdo al calendario tributario de la DIAN 2024, y según los dos últimos dígitos de tu cédula, estarán habilitadas las fechas limite para presentar tu declaración de renta como persona natural.

En Colombia cuando se importa un bien o servicio, el IVA se aplica al momento de la nacionalización. Se debe calcular el IVA de acuerdo con la tarifa vigente, este puede variar dependiendo del producto y clasificación arancelaria. El IVA pagado en la aduana se convierte en un crédito fiscal que puede ser utilizado para compensar el IVA generado en las ventas.

Base gravable del IVA en las importaciones.

La base gravable sobre la que se liquida el IVA en las importaciones, la encontramos definida en el artículo 459 del estatuto tributario que dispone en su primer inciso:

«La base gravable, sobre la cual se liquida el impuesto sobre las ventas en el caso de las mercancías importadas, será la misma que se tiene en cuenta para liquidar los derechos de aduana, adicionados con el valor de este gravamen.»

Es decir que se toma el valor consignado en la declaración de la importación, más los gravámenes aduaneros que se hayan impuesto.

Tarifas de IVA en la importación de bienes.

Se aplica la tarifa a la que está sujeto el bien o servicio, Por ejemplo, si el producto importado está gravado con una tarifa del 19%, esa será la tarifa del IVA para la liquidación de la importación.

Descuento del Iva pagado en la importación.

El Iva que se pague al importar un producto es descontable si el importador es responsable del Iva, declara Iva y la importación cumple los requisitos para que proceda como Iva descontable, es decir que se aplica la regla general.

Sin embargo, debido a la particularidad de la causación del Iva en las importaciones, es preciso tener en cuenta algunas consideraciones.

Algunos contribuyentes han causado el Iva según la fecha de la factura que le expide el proveedor en el exterior, fecha que puede ser anterior o posterior a la fecha de nacionalización de la importación, y ello puede dar lugar a que se pierda la oportunidad para descontar el Iva.

Por la costumbre existe el riesgo que simplemente tomemos como referencia la fecha de la factura, que es la regla general.

Sin embargo, respecto al momento de causación del Iva en las importaciones dijo la sección cuarta del Consejo de estado en la sentencia 17428 del 5 de diciembre de 2011 con ponencia del magistrado Hugo Fernando Bastidas Bárcenas:

«En efecto, conforme se explicó, el momento de la causación del IVA en la importación es uno sólo y está previsto en el artículo 429 del E.T. y es el de la nacionalización de los bienes importados.»

Ello tiene un efecto directo respecto a la fecha en que se puede solicitar como descuento el Iva pagado, término que está establecido en el artículo 496 del estatuto tributario.

Al respecto dijo el consejo de estado en la sentencia ya referida:

«Y como ese impuesto es el que se puede llevar como descontable, cuando el artículo 496 E.T. dispone que los impuestos descontables sólo podrán contabilizarse en el periodo fiscal correspondiente a la fecha de su causación, dicha causación no es otra, tratándose del IVA generado en la importación, que la referida a la nacionalización de los bienes importados.»

En consecuencia, tratándose de importaciones el Iva se causa en la fecha en que se nacionaliza o legaliza la importación, obviando la fecha de la factura, y con base a ese dato se procede a contabilizar y declara el Iva descontable.