El 13 de diciembre de este año comenzó a funcionar la nueva forma de cobrar el Gravamen de Movimientos Financieros (GMF).

En días pasados comenzó la nueva forma para recaudar el Gravamen de Movimientos Financieros en Colombia, este impuesto tuvo varios cambios significativos reflejados en la forma de cobrarlo a los usuarios de las entidades financieras.  Con la entrada en vigor de la ley 2.277 de 2022, los colombianos tienen más flexibilidad en el pago de este impuesto (4 pesos por cada 1.000 pesos).

¿QUE ES EL 4 X 1000?

El GMF o 4×1.000 establece que las personas que tengan una cuenta bancaria en cualquier entidad financiera de Colombia deben pagar 4 pesos por cada transacción de 1.000 pesos. La medida también permite que, en caso de tener múltiples cuentas, los usuarios puedan seleccionar una para que quede exenta del impuesto.

Esta forma de recaudo se implementó en 1999 bajo la administración del expresidente Andrés Pastrana. En un inicio iba a durar solamente algunos meses y el cobro era de 2 pesos, por lo que se conocía como 2×1.000. Sin embargo, se convirtió en una forma de recaudo fácil y significativa, por lo que a lo largo de los años se mantuvo y el monto se ajustó hasta alcanzar el 4×1.000. Solo en enero de 2024, este impuesto le generó al Estado ingresos por 1.300 millones de pesos.

CAMBIOS EN EL RECAUDO DE ESTE IMPUESTO

Según el artículo 65 de la Ley 2277 de 2022, que entró en vigor a partir del viernes 13 de diciembre, “las entidades financieras vigiladas por las Superintendencias Financiera o de Economía Solidaria que administren o en las que se abran cuentas de ahorro, depósitos electrónicos o tarjetas prepago abiertas o administradas deberán adoptar un sistema de información que permita la verificación, control y retención del Gravamen a los Movimientos Financieros de forma que se permita aplicar la exención de 350 UVT mensuales sin la necesidad de marcar una única cuenta”.

Hasta el momento, las personas podían beneficiarse de una exención del 4×1.000 si sus transacciones no superaban esas unidades de valor tributario (UVT) vigente. Para ello, debían comunicar a su entidad financiera cuál cuenta designaban o “marcaban” para ello. Si tenían más de una cuenta, el beneficio se limitaba a tan solo una, así la suma de las transacciones quedara por debajo de ese tipo. Ahora, todas sus cuentas podrán ser exentas del 4×1.000, pero todas pagarán el gravamen una vez las transacciones sumadas superen las 350 UVT vigente. Con este ajuste, se busca evitar cobros excesivos que afecten las finanzas personales de los clientes de las instituciones financieras.

TOPE PARA HACER TRANSACCIONES LIBRES DE IMPUESTO

En 2024, una UVT equivale a 47.065 pesos, por lo que el monto límite libre del impuesto será de 16.472.750 pesos mensuales. Para 2025, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) determinó que la UVT será de 49.799, por lo que el límite para que las cuentas queden exentas del 4×1.000 será de 17.429.650 pesos mensuales. Los bancos serán los encargados de identificar cuando sus usuarios alcancen esta cifra para hacer el cobro correspondiente del 4×1.000, y posteriormente hacer llegar a las autoridades lo recaudado.

Referencia: https://elpais.com/america-colombia/2024-12-13/asi-funcionara-el-nuevo-cobro-del-impuesto-del-4×1000-en-colombia.html

Las soluciones de software contable nacieron hace varias décadas para cumplir con una importante función: llevar registros precisos de los datos financieros de las empresas como sus compras y sus ventas para apoyar el cumplimiento de las disposiciones tributarias. Una tarea importante y vital para el crecimiento de cualquier negocio.

Con la consolidación del software en la nube y la utilización de nuevas tecnologías, como la Inteligencia Artificial, ahora está surgiendo una nueva generación de aplicaciones que integran herramientas para conocer la realidad contable del negocio en tiempo real, optimizar el funcionamiento de la empresa, elevar las ventas y pagar las obligaciones tributarias. Además de adelantar procesos de facturación electrónica, calcular impuestos o gestionar proyectos fácilmente.

Existen algunas claves que deben tener en cuenta las organizaciones para elegir una plataforma contable, entre las cuales están:

Facturación inteligente. Junto al soporte para facturas tradicionales y electrónicas, las aplicaciones contables deben crear perfiles recurrentes y programar envíos automáticos para pedidos regulares.

También pueden configurar recordatorios automáticos, basados en las fechas de vencimiento o de pago de las facturas, para hacer seguimiento de los clientes.

Aprovecha las ventajas de ‘la nube’. Al estar basados en internet, los nuevos sistemas contables siempre están actualizados con las normas más recientes y los datos cuentan con respaldo permanente en centros de datos con altos estándares de privacidad y seguridad. Esto además representa ahorros, al pagarla mensualmente y por la cantidad de usuarios que requiere la empresa que pide el servicio. Los empresarios pueden revisar y gestionar las finanzas de la empresa desde sus teléfonos inteligentes, mediante aplicaciones móviles.

Analítica integrada. Los informes contables permiten que los empresarios comprendan las tendencias financieras y analicen los patrones de crecimiento de las empresas. Mediante Inteligencia Artificial ahora pueden consolidar datos y generar informes automáticos, para tomar decisiones de negocio acertadas en tiempo real. Pagos en línea. Una solución contable moderna debe integrar pasarelas digitales que ofrezcan a los clientes formas rápidas y seguras de pagar en línea, con tarjetas de crédito y débito, o transferencias bancarias. Con clientes en todo el mundo, estas aplicaciones deben estar preparadas para administrar divisas diversas, pero realizar la contabilidad en pesos, para eliminar discrepancias y cálculos adicionales en transacciones extranjeras.

Conciliaciones bancarias. Al conectar las cuentas bancarias al software de contabilidad, las empresas obtienen sus estados automáticamente, pueden personalizar criterios y reglas bancarias para categorizar y hacer coincidir automáticamente las transacciones. Con esta función simplificada, el negocio está listo para la auditoría durante todo el año.

Las soluciones de software contable nacieron hace varias décadas para cumplir con una importante función: llevar registros precisos de los datos financieros de las empresas -como sus compras y sus ventas- para apoyar el cumplimiento de las disposiciones tributarias. Una tarea importante y vital para el crecimiento de cualquier negocio.

Con la consolidación del software en la nube y la utilización de nuevas tecnologías, como la Inteligencia Artificial, ahora está surgiendo una nueva generación de aplicaciones que integran herramientas para conocer la realidad contable del negocio en tiempo real, optimizar el funcionamiento de la empresa, elevar las ventas y pagar las obligaciones tributarias. Además de adelantar procesos de facturación electrónica, calcular impuestos o gestionar proyectos fácilmente.

Existen algunas claves que deben tener en cuenta las organizaciones para elegir una plataforma contable, entre las cuales están:

Facturación inteligente. Junto al soporte para facturas tradicionales y electrónicas, las aplicaciones contables deben crear perfiles recurrentes y programar envíos automáticos para pedidos regulares.

También pueden configurar recordatorios automáticos, basados en las fechas de vencimiento o de pago de las facturas, para hacer seguimiento de los clientes.

Aprovecha las ventajas de ‘la nube’. Al estar basados en internet, los nuevos sistemas contables siempre están actualizados con las normas más recientes y los datos cuentan con respaldo permanente en centros de datos con altos estándares de privacidad y seguridad. Esto además representa ahorros, al pagarla mensualmente y por la cantidad de usuarios que requiere la empresa que pide el servicio. Los empresarios pueden revisar y gestionar las finanzas de la empresa desde sus teléfonos inteligentes, mediante aplicaciones móviles.

Analítica integrada. Los informes contables permiten que los empresarios comprendan las tendencias financieras y analicen los patrones de crecimiento de las empresas. Mediante Inteligencia Artificial ahora pueden consolidar datos y generar informes automáticos, para tomar decisiones de negocio acertadas en tiempo real.

Pagos en línea. Una solución contable moderna debe integrar pasarelas digitales que ofrezcan a los clientes formas rápidas y seguras de pagar en línea, con tarjetas de crédito y débito, o transferencias bancarias. Con clientes en todo el mundo, estas aplicaciones deben estar preparadas para administrar divisas diversas, pero realizar la contabilidad en pesos, para eliminar discrepancias y cálculos adicionales en transacciones extranjeras.

Conciliaciones bancarias. Al conectar las cuentas bancarias al software de contabilidad, las empresas obtienen sus estados automáticamente, pueden personalizar criterios y reglas bancarias para categorizar y hacer coincidir automáticamente las transacciones. Con esta función simplificada, el negocio está listo para la auditoría durante todo el año.

Joel Flores
sábado, 31 de agosto de 2024
Cinco claves para seleccionar el software contable más adecuado.
La Republica
URL: https://www.larepublica.co/especiales/facturacion-electronica-2024/cinco-claves-para-seleccionar-el-software-contable-mas-adecuado-3940864

La DIAN publicó el día 13 de agosto en su página web el comunicado de prensa número 48, en el que señala que la contingencia decretada el día 12 de agosto, continuará vigente hasta el viernes 16 de agosto de 2024.

Esto debido a que persisten los problemas con la plataforma relacionados con la generación de la firma electrónica y la firma de los documentos para su formalización. 

En razón a lo anterior, señala la entidad que las declaraciones de renta de las personas naturales o asimiladas, activos en el exterior, gasolina y ACPM y de retención en la fuente que tengan vencimientos entre el 12 y el 16 de agosto de 2024, se podrán presentar y pagar sin liquidar sanción de extemporaneidad e intereses moratorios hasta el martes 20 de agosto de 2024. Fuente: https://www.dian.gov.co/Prensa/Paginas/NG-Comunicado-de-Prensa-048-2024.aspx

Recuerda que a partir del 12 de agosto y hasta el 24 de octubre, de acuerdo al calendario tributario de la DIAN 2024, y según los dos últimos dígitos de tu cédula, estarán habilitadas las fechas limite para presentar tu declaración de renta como persona natural.

En Colombia cuando se importa un bien o servicio, el IVA se aplica al momento de la nacionalización. Se debe calcular el IVA de acuerdo con la tarifa vigente, este puede variar dependiendo del producto y clasificación arancelaria. El IVA pagado en la aduana se convierte en un crédito fiscal que puede ser utilizado para compensar el IVA generado en las ventas.

Base gravable del IVA en las importaciones.

La base gravable sobre la que se liquida el IVA en las importaciones, la encontramos definida en el artículo 459 del estatuto tributario que dispone en su primer inciso:

«La base gravable, sobre la cual se liquida el impuesto sobre las ventas en el caso de las mercancías importadas, será la misma que se tiene en cuenta para liquidar los derechos de aduana, adicionados con el valor de este gravamen.»

Es decir que se toma el valor consignado en la declaración de la importación, más los gravámenes aduaneros que se hayan impuesto.

Tarifas de IVA en la importación de bienes.

Se aplica la tarifa a la que está sujeto el bien o servicio, Por ejemplo, si el producto importado está gravado con una tarifa del 19%, esa será la tarifa del IVA para la liquidación de la importación.

Descuento del Iva pagado en la importación.

El Iva que se pague al importar un producto es descontable si el importador es responsable del Iva, declara Iva y la importación cumple los requisitos para que proceda como Iva descontable, es decir que se aplica la regla general.

Sin embargo, debido a la particularidad de la causación del Iva en las importaciones, es preciso tener en cuenta algunas consideraciones.

Algunos contribuyentes han causado el Iva según la fecha de la factura que le expide el proveedor en el exterior, fecha que puede ser anterior o posterior a la fecha de nacionalización de la importación, y ello puede dar lugar a que se pierda la oportunidad para descontar el Iva.

Por la costumbre existe el riesgo que simplemente tomemos como referencia la fecha de la factura, que es la regla general.

Sin embargo, respecto al momento de causación del Iva en las importaciones dijo la sección cuarta del Consejo de estado en la sentencia 17428 del 5 de diciembre de 2011 con ponencia del magistrado Hugo Fernando Bastidas Bárcenas:

«En efecto, conforme se explicó, el momento de la causación del IVA en la importación es uno sólo y está previsto en el artículo 429 del E.T. y es el de la nacionalización de los bienes importados.»

Ello tiene un efecto directo respecto a la fecha en que se puede solicitar como descuento el Iva pagado, término que está establecido en el artículo 496 del estatuto tributario.

Al respecto dijo el consejo de estado en la sentencia ya referida:

«Y como ese impuesto es el que se puede llevar como descontable, cuando el artículo 496 E.T. dispone que los impuestos descontables sólo podrán contabilizarse en el periodo fiscal correspondiente a la fecha de su causación, dicha causación no es otra, tratándose del IVA generado en la importación, que la referida a la nacionalización de los bienes importados.»

En consecuencia, tratándose de importaciones el Iva se causa en la fecha en que se nacionaliza o legaliza la importación, obviando la fecha de la factura, y con base a ese dato se procede a contabilizar y declara el Iva descontable.

Desde el 2 de mayo y hasta el 14 de junio del presente año las empresas están presentando la información exógena.

Ten presente las novedades para la preparación de los respectivos formatos.

Novedades del reporte de información exógena del año gravable 2022.

Para la elaboración del reporte de información exógena se deberán considerar las novedades aplicables para el año gravable 2022 de acuerdo con la Resolución 000124 de 2021, que recientemente se modificó por la Resolución 000052 de 2023.

Novedades en el reporte de información exógena del AG 2022 con la Resolución 000124 de 2021

Estas son algunas de las novedades más destacadas:

• Los ejecutores de convenios de cooperación internacional seguirán elaborando el formato 1159.
• La información correspondiente a los bonos ordinarios y subordinados, dentro de la categoría de títulos a la orden, que sean administrados por la Sociedad Administradora del Depósito Centralizado de Valores –Deceval–, será reportada únicamente cuando se realicen los pagos de intereses y se practiquen las retenciones en la fuente.
• Instrucciones para que las sociedades fiduciarias reporten los detalles de los fideicomisos.
• Nuevos conceptos 5086 y 5087 para elaborar el formato 1001 versión 10.
• Ingresos recibidos o facturados por cuenta de terceros durante el año gravable 2022 deberán reportarse en formato 1647 versión 2.
• En el formato 1011 versión 6 para reportar los valores por ciertos costos y gastos se incluyeron por primera vez los conceptos 8405, 8406, 8413, 8414 y 8407 a 8412.
• En el formato 1004 se usarán los nuevos conceptos 8333 hasta 8338 para reportar nuevos descuentos tributarios, tales como el “descuento tributario por donaciones tendientes a lograr la inmunización de la población colombiana frente al COVID-19 y cualquier otra pandemia.

Novedades en el reporte de información exógena del AG 2022 con la Resolución 000052 de 2023

Los anteriores resultan ser solo algunas de las novedades introducidas por la Resolución 000124 de 2021 para el reporte de información exógena del año gravable 2022. Sin embargo, recientemente la Dian expidió la Resolución 000052 del 30 de marzo de 2023, con la cual modificó la Resolución 000124 de 2021, en donde además de ajustar algunos yerros mecanográficos presentados en la resolución, se pueden destacar las siguientes novedades:

• Respecto al inciso segundo del artículo 16 de la Resolución 000124 de 2021 respecto a la información de los socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados, el artículo 1 de la Resolución 000052 de 2021 indica que el valor a reportar por acciones, aportes o derechos sociales, poseídos en cualquier clase de sociedad o entidad corresponderá al valor nominal del total de la inversión, aporte o derecho social al 31 de diciembre del año a reportar.
• Mediante el artículo 5 de la Resolución 000052 de 2023 se modificó el inciso primero del numeral 36.5 del artículo 36 de la Resolución 000124 de 2021 para establecer que las alcaldías y distritos deberán informar los actos administrativos expedidos por las autoridades municipales o distritales, ya sean liquidaciones oficiales relacionadas con el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, y la sobretasa bomberil, resoluciones que imponen sanciones por el incumplimiento de obligaciones tributarias del orden territorial, así como aprobaciones de devoluciones y/o compensaciones por concepto del impuesto de industria y comercio consolidado de aquellos contribuyentes que obtengan ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a 100.000 UVT en el año gravable 2022 ($3.800.400.000) en el formato 2631 versión 1.
• El artículo 6 de la Resolución 000052 de 2023 modificó el parágrafo 5 del numeral 36.5 del artículo 36 de la Resolución 000124 de 2021 para señalar cuáles valores que se deben informar bajo la novedad de devoluciones y/o compensaciones corresponden a las sumas devueltas y/o compensadas por concepto del impuesto de industria y comercio consolidado que afecten el componente SIMPLE nacional respecto de los períodos gravables del 2020 en adelante.
• El artículo 9 de la Resolución 000052 de 2023 introdujo un nuevo parágrafo transitorio al artículo 47 de la Resolución 000124 de 2021, en donde estableció que los obligados a reportar información que hayan generado y/o presentado información del año gravable 2022 de terceros que se identifiquen con el tipo de documento 48 – Permiso por protección temporal, diligenciando la información con tipo de documento 47 – Permiso especial de permanencia, podrán mantener este reporte de información sin que ello genere error o inconsistencia en la información presentada.

Como una de las propuestas clave de la reforma laboral está la eliminación de los contratos por prestación de servicios.

El gobierno se reunió el pasado 16 de marzo para radicar ante el congreso el proyecto de reforma laboral.

El proyecto establece que las empresas vinculen a su personal por medio de contratos a término indefinido y que los contratos a término fijo no sean inferiores a un mes. Los contratos fijos podrán ser también hasta por dos años, con el fin de atender necesidades temporales de la empresa. Esto se debe realizar de manera escrita y aclarando la necesidad temporal que se va a atender.

La nueva reforma quiere darle fin a los contratos por prestación de servicios, lo que significa que existirán contratos de trabajo que durarán según la duración de una obra o labor, periodo en el que el empleado tendrá derecho a todas sus prestaciones legales.  Debe quedar claro que dicho contrato debe ser por escrito, de lo contrario se entenderá como un contrato a término indefinido.

Los recargos tendrán algunas modificaciones, se tipificarán las horas trabajadas antes de las 6 a.m. y después de las 6 p.m. como extra. Para el caso de los dominicales el pago sería del 100%.

Otro aspecto serían los reajustes salariales, porque el trabajador que devengue hasta dos salarios mínimos legales mensuales tendrá derecho a un reajuste salarial por lo menos en un porcentaje igual al IPC. El ajuste deberá aplicarse retroactivamente al primero de enero de cada año.

La fuerte inyección de dinero a las economías de muchos países, principalmente a la de Estados Unidos a causa de subsidios durante la pandemia, ha generado que la inflación del país norte americano se dispare.  Sabemos que nuestras finanzas son influenciadas por el comportamiento de la economía de dicho país.  En Europa la situación ha sido más compleja debido a que el valor de los subsidios fue más alto.  Todo esto ha hecho que las tasas de interés suban, lo cual está influyendo en la desaceleración del sector de la construcción.

Efectos de una recesión y la guerra

La afectación en términos de precios de insumos como el hierro, aluminio y cobre, productos originarios de la zona donde se disputa la guerra, afortunadamente muestran un descenso gradual en los precios durante los últimos meses, pero esto no quiere decir que los precios no vuelvan a subir, debido a la incertidumbre de no saber la culminación del conflicto entre Rusia y Ucrania.  Para el caso de Colombia, es importante lograr las soluciones puntuales que nos permitan pasar este año y volver con el motor de la construcción. El país tiene una industria nacional fuerte de insumos, por lo que ha sabido sortear la crisis que se ha dado en las cadenas de valor alrededor del mundo.

El papel de Colombia en la región

Los fondos de inversión y la empresa privada ven a Colombia como un buen destino de su capital, gracias a que hay estabilidad financiera y sostenibilidad en los proyectos. Los niveles de rentabilidad a los que aspiran, son cubiertos por una institucionalidad que es garantía para los extranjeros. Lo recomendable para los años venideros es proteger la institucionalidad.

¿Está en riesgo esa institucionalidad?

La confianza del inversionista extranjero depende de que la institucionalidad en Colombia se mantenga. En forma general, el dialogo del gremio de la construcción con el Gobierno y el diseño de políticas públicas conjuntas, es fundamental para que la economía vaya bien, lo cual, al final, redunda en que haya más bienestar.

¿Poner a pagar más impuestos a las empresas terminará afectando la economía?

En este momento poner a pagar más impuestos a las empresas sería un gran error que terminaría afectando aun más la economía colombiana, el momento coyuntural que vivimos hoy a nivel global nos da una alerta para no cargar más impositivamente a las empresas.

¿Y el efecto de la devaluación del peso colombiano?

Eso se podría revertir si el mensaje gira en torno a las instituciones, aunque existen factores externos incontrolables he inciertos.

¿Cómo incorporar la tecnología?

El sector de la construcción cambia a un ritmo vertiginoso, la tecnología en la construcción debe entrar de lleno movida por la necesidad de incrementar la productividad. La automatización de los procesos constructivos y la robotización de la obra marcan el futuro de este sector.